减免税额年底怎么结转
已经抵减的减免结转做对冲,没有抵减的税额留下。
年末时候,年底电子账一般是减免结转做反向对冲,如果是税额年末是交税,对冲完后,年底应交税费-应交增值税余额为0,减免结转要是税额有留抵税额,则保留进项税的年底留抵税额的金额,以及未抵减的减免结转减免优惠。
例如:全年,税额进项30万,年底销项27万,减免结转交税交过1万,税额12月留抵6万,年底已经抵减1万
借:应交税费-应交增值税(销项税)26万,
贷:应交税费-应交增值税(进项税)26万,
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)1万,
应交税费-应交增值税(减免税额)1万;
这样保留进项税的留抵税额的金额或是单独设置个上年留抵,实务中都可以。