其他应付款是什么科目(干货分享)
关于其他应付款会计账户的付款8笔涉税风险处理:
风险处理一:2019年企业计提了一笔技术服务费60万元,次年企业所得税汇算清缴之前未取得发票,什科也未做纳税调增处理,目干截止到目前一直挂账。货分
账务:
借:管理费用-服务费 60万元
贷:其他应付款-服务费 60万元
提醒:
上述账务处理存在涉税风险。付款
风险处理二:2021年12月份企业计提了100万元工资薪金,什科次年企业所得税汇算清缴之前发放完毕,目干但是货分不是企业来发放的,而是付款股东用个人卡发放的,截止到目前一直挂账在其他应付款科目。什科
账务:
企业年底计提工资:
借:管理费用-工资 100万元
贷:应付职工薪酬-工资 100万元
次年汇缴之前发放:
借:应付职工薪酬-工资 100万元
贷:其他应付款-老板 100万元
提醒:
上述账务处理存在涉税风险。目干
风险处理三:2019年企业收取了一笔包装物押金60万元,货分一直逾期未退回,付款也未转为收入,什科也没有申报增值税,目干截止到目前一直挂账其他应付款。
账务:
借:银行存款 60万元
贷:其他应付款-包装物押金 60万元
提醒:
上述账务处理存在涉税风险。
风险处理四:2020年企业向自然人股东借款600万元,一直没有归还,也没有利息,截止到目前一直挂账其他应付款。
账务:
借:银行存款 600万元
贷:其他应付款-自然人股东 600万元
提醒:
上述账务处理存在涉税风险。
风险处理五:2020年企业向关联方企业借款6000万元,一直没有归还,也没有利息,截止到目前一直挂账其他应付款。
账务:
借:银行存款 6000万元
贷:其他应付款-关联方企业 6000万元
提醒:
上述账务处理存在涉税风险。
风险处理六:2020年企业存在确实无法支付的应付款项100万元,一直未转为收入,截止到目前一直挂账其他应付款。
账务:
借:存货或者固定资产等 100万元
贷:其他应付款-供应商 100万元
提醒:
上述账务处理存在涉税风险。
风险处理七:2021年企业计提自然人股东应付股利400万元,一直未支付,截止到目前一直挂账其他应付款。
账务:
借:利润分配——未分配利润 400万元
贷:其他应付款——股东刘总 400万元
提醒:
上述账务处理存在涉税风险。
风险处理八:2020年企业计提的未实际支出的补充养老保险费、补充医疗保险费60万元,长期挂在其他应付款科目,一直未实际支付,截止到目前一直挂账其他应付款。
账务:
借:管理费用-补充保险 60万元
贷:其他应付款-补充保险 60万元
提醒:
上述账务处理存在涉税风险。
以上就是其他应付款会计账户的8笔涉税风险处理的知识点了,希望对你有帮助~