税控盘减免的增值税怎么做账
按税法有关规定,税控税增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的盘减费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减,应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,增值账用于记录该企业按规定抵减的税控税增值税应纳税额。
一、盘减企业购入增值税税控系统专用设备1、增值账按实际支付或应付的税控税金额
借:固定资产
贷:银行存款或应付账款
2、按规定抵减的盘减增值税应纳税额
借:应交税费应交增值税(减免税款)
贷:递延收益
3、按期计提折旧
借:管理费用
贷:累计折旧
同时,增值账
借:递延收益
贷:管理费用
二、税控税企业发生技术维护费1、盘减按实际支付或应付的增值账金额
借:管理费用
贷:银行存款
2、按规定抵减的税控税增值税应纳税额
借:应交税费应交增值税(减免税款)