所得税账务怎么处理

所得税账务处理时有两个步骤，所得税账计提所得税时，所得税账借：所得说费用，所得税账贷：应交税费。所得税账缴纳所得税时，所得税账借：应交税费，所得税账贷：银行存款。所得税账 (1)企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账所得税账务处理 借：所得税费用 贷：应缴税费——应交所得税 其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、所得税账西部大开发企业等优惠税率类型企业，所得税账按照优惠税率计算应缴的所得税账所得税额。 (2)交纳当期应交企业所得税的所得税账账务处理 借：应缴税费——应交所得税 贷：银行存款等 (3)资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理 借：递延所得税资产 贷：所得税费用—递延所得税费用/资本公积——其他资本公积 一般情况下，递延所得税资产的所得税账对应科目是“所得税费用，但与直接计入所有者权益的所得税账交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债，对应科目为“资本公积——其他资本公积 (4)以后年度做纳税调减或者未来期间无法获得足够的所得税账应税所得抵扣时账务处理 借：所得税费用—递延所得税费用 贷：递延所得税资产